Die progressive Steuer in der Tschechischen Republik: Wie funktioniert sie und wen betrifft sie?

Sie verfügen über ein überdurchschnittliches Einkommen und möchten wissen, wie viel Sie tatsächlich an Steuern zahlen? Wir erklären Ihnen, wie die Steuerklassen derzeit funktionieren, und zeigen Ihnen anhand eines konkreten Berechnungsbeispiels, wie viel Ihnen nach der progressiven Besteuerung tatsächlich bleibt.

Was ist eine progressive Steuer und wie funktioniert sie?

Der Begriff „progressive Steuer“ taucht häufig in den Medien und in politischen Diskussionen auf. Manchmal kann er den Eindruck erwecken, dass ab einer bestimmten Grenze das gesamte Einkommen automatisch mit einem höheren Steuersatz besteuert wird. Das ist jedoch nicht der Fall.

Progressive Besteuerung bedeutet, dass mit steigender Steuerbemessungsgrundlage auch der Steuersatz steigen kann, mit dem das Einkommen besteuert wird. Menschen mit höherem Einkommen zahlen daher in der Regel nicht nur einen höheren Steuerbetrag, sondern ein Teil ihrer Steuerbemessungsgrundlage kann auch einem höheren Prozentsatz unterliegen.

Wichtig ist, dass der höhere Steuersatz in der Regel nicht auf das gesamte Einkommen angewendet wird. Die Steuerbemessungsgrundlage wird in einzelne Steuerklassen unterteilt, und jeder Teil wird mit dem entsprechenden Steuersatz besteuert.

Überschreitet ein Steuerpflichtiger also die Grenze zu einer höheren Steuerklasse beispielsweise um 10.000 CZK, gilt der höhere Steuersatz nur für diese 10.000 CZK. Der verbleibende Teil der Steuerbemessungsgrundlage wird weiterhin mit dem niedrigeren Steuersatz besteuert.

Welche Steuersätze gelten in der Tschechischen Republik?

Das tschechische Steuersystem wendet bereits ein progressives Element bei der Einkommensteuer natürlicher Personen an. Derzeit gelten zwei Steuersätze:

• 15 % für den Teil der Steuerbemessungsgrundlage bis zu einer festgelegten Grenze,
• 23 % für den Teil der Steuerbemessungsgrundlage, der diese Grenze überschreitet.

Für das Jahr 2026 liegt die jährliche Grenze für die Anwendung des Steuersatzes von 23 % bei 1.762.812 CZK, was dem 36-fachen des Durchschnittslohns entspricht. Für die monatlichen Steuervorauszahlungen der Arbeitnehmer ist die Grenze auf 146.901 CZK festgelegt. Diese Beträge können sich jedes Jahr entsprechend der Entwicklung des Durchschnittslohns ändern.

Der zweite Steuersatz wurde im Jahr 2021 eingeführt, und ab dem Jahr 2024 wurde die Grenze für seine Anwendung vom 48-fachen auf das 36-fache des Durchschnittslohns gesenkt.

Wie wird die progressive Steuer in der Praxis berechnet?

Nehmen wir einen Steuerpflichtigen an, dessen Steuerbemessungsgrundlage für das Jahr 2026 nach Berücksichtigung der entsprechenden Abzüge 2.000.000 CZK beträgt.

Die Steuerbemessungsgrundlage wird in zwei Teile aufgeteilt:

• Der Betrag bis zu 1.762.812 CZK wird mit einem Steuersatz von 15 % besteuert,
• die verbleibenden 237.188 CZK werden mit einem Steuersatz von 23 % besteuert.

Die vorläufige Steuerberechnung vor Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen lautet somit:

• 1.762.812 CZK × 15 % = 264.422 CZK,
• 237.188 CZK × 23 % = 54.553 CZK,

Die Gesamtsteuer vor Abzug der Steuervergünstigungen beträgt somit 318.975 CZK.

Als Steuerpflichtiger zahlen Sie also nicht 23 % auf die gesamten zwei Millionen Kronen. Der höhere Steuersatz gilt nur für den Teil der Steuerbemessungsgrundlage, der die gesetzlich festgelegte Grenze überschreitet. Auf die gleiche Weise wird auch bei der Berechnung der monatlichen Steuervorauszahlungen für Arbeitnehmer vorgegangen.

Von der so berechneten Steuer können anschließend die entsprechenden Steuervergünstigungen und -abzüge abgezogen werden, beispielsweise der Grundfreibetrag für den Steuerpflichtigen. Die resultierende Steuerschuld kann daher geringer ausfallen.

Was würde die Einführung einer breiter angelegten progressiven Steuer bedeuten?

Als progressive Besteuerung im engeren Sinne wird üblicherweise ein System angesehen , das mehrere Steuerklassen umfasst, zum Beispiel:

• niedrigere Einkommen unterliegen einem ermäßigten Steuersatz,
• mittlere Einkommen dem Basissteuersatz,
• hohe Einkommen einem oder mehreren höheren Steuersätzen.

Das derzeitige System in der Tschechischen Republik kann als leicht progressiv bezeichnet werden, da es nur mit zwei Steuersätzen arbeitet. Ein mehrstufiges System würde eine detailliertere Abstufung der Steuerbelastung ermöglichen.

Der Hauptunterschied zum derzeitigen tschechischen System läge also nicht in der Einführung der Progressivität an sich. Diese existiert bereits in gewisser Form. Geändert werden könnten vor allem die Anzahl der Steuerklassen, die Höhe der Steuersätze und die Schwellenwerte, ab denen die einzelnen Steuersätze gelten.

Progressive Besteuerung: Was spricht dafür und was dagegen?

Wen betrifft der höhere Steuersatz?

Der höhere Steuersatz kann Arbeitnehmer, Selbstständige, Vermieter sowie natürliche Personen mit weiteren steuerpflichtigen Einkünften betreffen , die in die Steuerbemessungsgrundlage einfließen. Entscheidend ist dabei in der Regel nicht nur die Höhe des Bruttogehalts, der Umsätze oder der eingegangenen Zahlungen, sondern die resultierende Steuerbemessungsgrundlage.

Bei Selbstständigen lässt sich die Grenze daher nicht einfach mit den Jahresumsätzen oder den Einkünften eines Arbeitnehmers vergleichen. Von den Einkünften der Selbstständigen werden zunächst die tatsächlichen oder pauschalen Ausgaben abgezogen. Anschließend werden weitere Einkünfte, etwaige steuerliche Verluste, nicht steuerpflichtige Teile der Steuerbemessungsgrundlage und abzugsfähige Posten berücksichtigt.

Erst von dieser bereinigten Bemessungsgrundlage wird die Steuer in Höhe von 15 % bzw. 23 % berechnet. Von der berechneten Steuer werden anschließend Steuerermäßigungen und Steuervergünstigungen abgezogen.

Tappen Sie nicht alleine im Steuerdschungel herum

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