Tschechische Selbstständige: Wie zahlen sie für die Kranken- und Sozialversicherung?

Als Selbstständige müssen Sie selbst auf die ordnungsgemäße Zahlung Ihrer Abgaben achten. In der Flut von Vorschriften kann man jedoch leicht den Überblick verlieren – deshalb haben wir für Sie eine Übersicht über die grundlegenden Pflichten und aktuellen Beträge für das Jahr 2026 zusammengestellt.

Obligatorische Abgaben im Überblick

Alle Selbstständigen müssen nicht nur Steuern, sondern auch Kranken- und oft auch Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Darüber hinaus muss jeder Unternehmer (mit Ausnahme derjenigen, die unter die Pauschalsteuer fallen) einmal jährlich eine Übersicht über Einnahmen und Ausgaben bei seiner Krankenkasse und der Tschechischen Sozialversicherungsanstalt (ČSSZ) einreichen.

Die Regeln unterscheiden sich unter anderem danach, ob Sie Ihr Unternehmen als Haupt- oder Nebentätigkeit betreiben. Wie kann man das erkennen?

• Wenn das Unternehmen Ihre einzige/vorherrschende Einnahmequelle ist, handelt es sich in der Regel um eine Haupttätigkeit.
• Wenn Sie während Ihres Studiums, Ihrer Beschäftigung, Ihres Elternurlaubs oder Ihres Ruhestands unternehmerisch tätig sind, wird Ihre Tätigkeit in der Regel als Nebentätigkeit betrachtet.

Schauen wir uns nun an, wie die Abgaben in der Praxis funktionieren.

Krankenversicherung

Die Krankenversicherung wird von jedem Unternehmer (Selbstständige mit Haupt- und Nebentätigkeit) bezahlt. Die Art der Tätigkeit bestimmt dabei, wie die Krankenversicherung zu bezahlen ist und nach welchen Grundsätzen die Versicherungsbeiträge berechnet werden. Wir werden uns nun Schritt für Schritt ansehen, wie hoch die Kosten für die Krankenversicherung sind und bis wann die Krankenversicherung zu bezahlen ist.

Haupttätigkeit

Wenn Sie eine Haupttätigkeit ausüben, zahlen Sie jeden Monat mindestens den Mindestbeitrag (siehe Übersichtstabelle).

Nebenberufliche Tätigkeit

Bei Nebentätigkeiten gelten die Mindestvorauszahlungen nicht für Sie – die Versicherungsbeiträge werden immer nach Ihren tatsächlichen Einkünften berechnet. Wenn Sie als Selbstständiger neben Ihrer Beschäftigung dazuverdienen, zahlen Sie keine monatlichen Vorauszahlungen und entrichten die Versicherungsbeiträge immer einmal jährlich nach Einreichung der Übersicht über Ihre Einkünfte und Ausgaben.

Wenn Sie als staatlich Versicherter (während des Studiums, im Mutterschaftsurlaub oder im Ruhestand) unternehmerisch tätig sind, zahlen Sie im ersten Jahr Ihrer unternehmerischen Tätigkeit ebenfalls keine monatlichen Vorauszahlungen und entrichten die Versicherungsbeiträge für das gesamte Jahr rückwirkend nach Einreichung der Übersicht. Für den weiteren Zeitraum legt die Versicherung monatliche Vorauszahlungen fest, die auf der Grundlage Ihrer Übersicht berechnet werden. Einzelheiten finden Sie in der Anleitung für Selbstständige, die eine Nebentätigkeit ausüben.

Berechnung der Versicherungsbeiträge

Selbstständige zahlen ihrer Krankenkasse obligatorisch 13,5 % der Bemessungsgrundlage. Die Bemessungsgrundlage für die Krankenversicherungsbeiträge von Selbstständigen wird als 50 % der Steuerbemessungsgrundlage berechnet. Die Steuerbemessungsgrundlage, genauer gesagt die Teilbemessungsgrundlage für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, ist die Differenz zwischen Ihren Einkünften aus der Geschäftstätigkeit und den damit verbundenen Ausgaben.

Das Gesetz legt auch die Mindestbemessungsgrundlage fest (basierend auf dem Durchschnittslohn, der sich jedes Jahr ändert). Davon hängt die Mindesthöhe der obligatorischen monatlichen Vorauszahlungen ab. Unternehmer, die ihre Tätigkeit hauptberuflich ausüben, müssen mindestens diesen Mindestbetrag zahlen, auch wenn sich nach der Formel ein niedrigerer Betrag ergibt.

Krankenversicherungsbeitrag für Selbstständige

Wann sind die Vorauszahlungen für die Krankenversicherung zu leisten?

Die Vorauszahlungen für die Versicherungsbeiträge sind vom 1. Tag des Monats, für den Sie die Beiträge zahlen, bis zum 8. Tag des Folgemonats fällig.

Beispiel: Die Frist für die Zahlung der Vorauszahlung für Januar ist vom 1. Januar bis zum 8. Februar.

Wenn Sie Mindestvorauszahlungen für die Krankenversicherung leisten, müssen Sie den neuen Betrag für das nächste Jahr immer gleich zu Beginn des neuen Jahres (d. h. bis zum 8. Februar für Januar) überweisen – vergessen Sie nicht, Ihren Dauerauftrag rechtzeitig zu ändern. Gleiches gilt, wenn Sie derzeit berechnete Vorauszahlungen leisten, die unter dem Mindestbetrag für das Jahr 2026 liegen.

Sozialversicherung

Die Regeln für die Sozialversicherung sind etwas komplizierter. Sie werden durch mehrere Rechtsvorschriften geregelt, insbesondere durch das Gesetz über Sozialversicherungsbeiträge und die Gesetze über Renten- und Krankenversicherung. Wie funktioniert also die Sozialversicherung für Selbstständige?

Während die Rentenversicherung und der Beitrag zur staatlichen Beschäftigungspolitik obligatorisch sind, zahlen Selbstständige die Krankenversicherung freiwillig.

Weitere Regeln für die Zahlung der Sozialversicherung hängen davon ab, ob Sie einer Haupt- oder Nebentätigkeit nachgehen, sowie von der Höhe Ihres Einkommens.

Haupttätigkeit

Wenn Sie eine hauptberufliche Erwerbstätigkeit ausüben, müssen Sie Sozialversicherungsbeiträge zahlen, unabhängig davon, wie viel Sie verdienen. Außerdem zahlen Sie jeden Monat einen Mindestbeitrag an die ČSSZ (siehe Übersichtstabelle).

Nebenberufliche Tätigkeit

Bei einer Nebentätigkeit sind Sie nur dann sozialversicherungspflichtig, wenn Ihr Bruttojahresgewinn (die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben aus Ihrer Geschäftstätigkeit) einen bestimmten Betrag übersteigt – für das Jahr 2025 galt eine Grenze von 111.736 CZK, für das Jahr 2026 beträgt sie 117.521 CZK. Wenn Sie weniger als diesen Grenzwert verdienen oder keine Einkünfte aus Nebentätigkeiten haben, müssen Sie keine Sozialversicherungsbeiträge zahlen (Sie können sich jedoch freiwillig dafür anmelden).

Wenn Sie für Ihre Nebentätigkeit Sozialversicherungsbeiträge zahlen, gelten für Sie ebenfalls monatliche Mindestvorauszahlungen, allerdings in reduzierter Höhe im Vergleich zu Selbstständigen, die diese Tätigkeit als Haupttätigkeit ausüben (siehe Übersichtstabelle).

Berechnung der Versicherungsbeiträge

Die Sozialversicherung für Selbstständige wird ähnlich wie die Krankenversicherung als Prozentsatz der Bemessungsgrundlage berechnet. Die Bemessungsgrundlage für die Sozialversicherung beträgt jedoch 55 % der Steuerbemessungsgrundlage (d. h. der Differenz zwischen den jährlichen Einkünften aus der Geschäftstätigkeit und den damit verbundenen Ausgaben). Auch hier legt das Gesetz die Mindestbemessungsgrundlage entsprechend dem Durchschnittslohn und die maximale Bemessungsgrundlage als das 48-fache des Durchschnittslohns fest.

Die Versicherungsbeiträge berechnen Sie als 29,2 % der Bemessungsgrundlage, wobei 28 % für die Rentenversicherung und 1,2 % für die staatliche Beschäftigungspolitik verwendet werden.

Wenn Sie freiwillig auch eine Krankenversicherung für Selbstständige abschließen, zahlen Sie zusätzlich 2,7 % der Bemessungsgrundlage.

Sozialversicherungsbeitrag für Selbstständige

*Ab 2025 zahlen Selbstständige, die ihre Tätigkeit neu aufnehmen, reduzierte Sozialversicherungsbeiträge. Diese Erleichterung gilt für die ersten drei Jahre der Geschäftstätigkeit (das Jahr der Gründung + zwei weitere Jahre), sofern Sie in den vorangegangenen 20 Jahren nie selbstständig waren.

Hinweis: Das Konsolidierungspaket der Regierung hat seit 2024 die Berechnung der Mindestbemessungsgrundlage geändert, weshalb die Höhe der Mindestvorauszahlungen in letzter Zeit deutlich gestiegen ist.

Wann sind die Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen?

Die Vorauszahlungen für die Renten- und Krankenversicherung sind immer bis zum Ende des Monats zu entrichten, für den Sie die Beiträge zahlen.

Beispiel: Die Sozialversicherungsbeiträge für Januar sind vom 1. bis 31. Januar fällig.

Und wie sieht es mit der Zahlung von Vorauszahlungen im nächsten Zeitraum aus? Ab Januar müssen Sie immer mindestens die für das jeweilige Jahr geltende Mindestvorauszahlung für die Sozialversicherung leisten.

• Wenn Sie also im Jahr 2025 Mindestvorauszahlungen leisten, passen Sie ab Januar 2026 Ihren Dauerauftrag an das neue Minimum gemäß der obigen Übersichtstabelle an.
• Das Gleiche gilt, wenn Sie derzeit berechnete Vorauszahlungen leisten, die unter dem Mindestbetrag für das Jahr 2026 liegen.
• Wenn Sie jedoch berechnete Vorauszahlungen leisten, die über dem Mindestbetrag für das Jahr 2026 liegen, setzen Sie die Zahlungen fort und beginnen Sie erst ab dem Monat, in dem Sie die Übersicht über die Einnahmen und Ausgaben des vergangenen Jahres einreichen, mit der Zahlung des neu berechneten Betrags (d. h. wenn Sie die Übersicht im Mai einreichen, zahlen Sie ab Mai den neuen Betrag).

Übersicht über Einnahmen und Ausgaben

Jeder Unternehmer, der nicht die Pauschalsteuerregelung in Anspruch nimmt, muss nach Ablauf des Steuerzeitraums eine Übersicht über Einnahmen und Ausgaben einreichen. Und zwar gleich zweimal – einmal für die Krankenkasse und einmal für die ČSSZ.

Die Übersicht über Einnahmen und Ausgaben ist im Grunde eine jährliche Abrechnung mit der Versicherung und der ČSSZ, in der Sie angeben, wie viel Sie im Laufe des Jahres an Vorauszahlungen geleistet haben und wie viel Sie gegebenenfalls entsprechend Ihren Einnahmen nachzahlen müssen. Bei der Berechnung erfahren Sie auch, wie hoch die Vorauszahlungen im folgenden Jahr sein werden – Sie müssen mindestens den Mindestbetrag für das jeweilige Jahr abführen.

Beispiel: Ein Unternehmer zahlt monatlich Mindestvorauszahlungen für die Krankenversicherung in Höhe von 3.143 CZK, sodass er im Jahr 2025 insgesamt 37.716 CZK an die Versicherung gezahlt hat. Er nutzt einen Pauschalbetrag von 60 % für Ausgaben und hat im Jahr 2025 1,5 Millionen CZK verdient. In der Übersicht hat er berechnet, dass sich bei diesem Einkommen die jährlichen Versicherungsbeiträge auf 40.500 CZK belaufen. Damit hat er einen Nachzahlungsbetrag von 2.784 CZK für die Krankenversicherung.

Die Steuererklärung reicht er elektronisch bis zum 2. Mai 2026 ein. Er reicht sie am 30. April ein, sodass er die Übersicht bis zum 30. Mai an die Versicherung schickt und den Nachzahlungsbetrag innerhalb von 8 Tagen nach Einreichung bezahlt.

Abgaben im Rahmen der Pauschalsteuer

Selbstständige können sich auch freiwillig für die Pauschalsteuer entscheiden. Diese kombiniert die Pflichtabgaben und die Zahlung der Einkommensteuer – der Unternehmer zahlt somit monatlich einen einheitlichen Betrag entsprechend seiner Steuerklasse. Wenn Sie das ganze Jahr über die Bedingungen der Pauschalregelung einhalten, müssen Sie keine Steuererklärung und keine Übersichten einreichen.

Die Pauschalsteuer bedeutet zwar weniger Verwaltungsaufwand, ist aber nicht immer günstiger als die Standardabgaben. Einzelheiten finden Sie im Artikel über die Pauschalsteuer.

Wir erledigen den Verwaltungsaufwand für Sie

Machen Ihnen all diese Regeln, Beträge und Prozentsätze Kopfzerbrechen? Damit sind Sie nicht allein. Wir helfen Ihnen gerne bei Abgaben und Steuern und erstellen für Sie Ihre Steuererklärung einschließlich der obligatorischen Übersichten. Hinterlassen Sie uns eine Nachricht im untenstehenden Formular und wir besprechen die Details.

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