Körperschaftssteuer: Satz, Berechnung und Mehrwertsteuererklärung

Was ist die Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer, auch DPPO genannt, ist eine direkte Steuer, die Unternehmen und andere juristische Personen auf ihren Gewinn abführen. Sie wird einmal jährlich auf der Grundlage der Steuererklärung gezahlt (bei einer höheren Steuer werden im Folgezeitraum zusätzlich laufende Vorauszahlungen geleistet).

Körperschaftsteuersatz

Im Vergleich zu früher wurde der Grundsteuersatz im Jahr 2025 von 19 % auf 21 % angehoben. Gewinne ab dem Jahr 2024 werden daher mit einem Steuersatz von 21 % besteuert.

Wer zahlt die Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer wird von Unternehmen entrichtet, die ihren Sitz in der Tschechischen Republik haben oder von dort aus tatsächlich geleitet werden. In diesem Fall handelt es sich um sogenannte Steuerinländer, die in der Tschechischen Republik alle ihre Einkünfte aus dem In- und Ausland versteuern müssen.

Im Gegensatz dazu unterliegen Unternehmen mit Sitz und Geschäftsleitung im Ausland in der Tschechischen Republik nur einer begrenzten Steuerpflicht, da sie zu den nicht steuerpflichtigen Personen gehören. Im Inland versteuern sie somit nur den Geschäftsergebnis aus dem tschechischen Hoheitsgebiet. Dies gilt beispielsweise dann, wenn ein ausländisches Unternehmen Büroräume in Prag mietet oder dort ein Restaurant betreibt.

Steueranmeldung

Jede juristische Person, sei es eine Handelsgesellschaft, ein Verein, eine Stiftung, eine Genossenschaft oder eine andere Einrichtung, muss sich innerhalb von 15 Tagen nach ihrer Gründung für die Körperschaftsteuer registrieren lassen.

Das Anmeldeformular für die Körperschaftsteuer finden Sie auf der Website der Finanzverwaltung. Nach dem Ausfüllen senden Sie es einfach an das für den Sitz Ihrer Firma zuständige Finanzamt. Das Finanzamt übermittelt Ihnen innerhalb von 30 Tagen eine Registrierungsbestätigung in Ihre Datenbox und teilt Ihnen gleichzeitig eine Steueridentifikationsnummer (DIČ) zu.

Verfahren zur Berechnung der Körperschaftsteuer

Kurz gesagt wird die Körperschaftsteuer im Rahmen der Steuererklärung wie folgt berechnet:

Erträge, Einnahmen, Kosten, Ausgaben... Worin unterscheiden sie sich und was ist steuerpflichtig?

Für die korrekte Berechnung der Körperschaftsteuer ist es notwendig, die Gesetzgebung gut zu verstehen, die Regeln und Bedingungen einschließlich einer ganzen Reihe von Ausnahmen festlegt. Um unnötige Probleme zu vermeiden, empfehlen wir Ihnen, die Dienste eines Buchhalters oder Steuerberaters in Anspruch zu nehmen oder Ihre Situation zumindest immer mit Experten zu besprechen.

Grundlegend ist das Wissen, dass in die Berechnung der Körperschaftsteuer Erlöse und Kosten einfließen, nicht Einnahmen und Ausgaben – und dass es sich dabei nicht um dasselbe handelt. Beide entstehen zu unterschiedlichen Zeitpunkten und können in unterschiedlicher Reihenfolge auftreten.

• Ein Erlös entsteht beispielsweise durch die Ausstellung einer Rechnung für Ihre Dienstleistungen oder Waren. Ein Einnahmenposten entsteht dann durch den tatsächlichen Geldeingang auf dem Konto oder in der Kasse.
• Ein Aufwand kann beispielsweise eine erhaltene Rechnung für Waren sein. Eine Ausgabe entsteht erst zum Zeitpunkt der Zahlung, unabhängig davon, ob diese vor oder nach dem Eingang der Rechnung erfolgt.

Beachten Sie auch, dass nicht jeder Ertrag steuerpflichtig ist und nicht jeder Aufwand von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden kann.

• Steuerpflichtig können beispielsweise Einnahmen aus Ihrer gewerblichen Tätigkeit (ausgestellte Rechnungen für Dienstleistungen, Verkauf von Waren ...), aus Vermietung, Zinsen oder Dividenden sein. Einige Einnahmen gehören jedoch laut Gesetz zu den steuerbefreiten oder sind überhaupt nicht steuerpflichtig.
• Steuerlich absetzbare Aufwendungen müssen nachweislich mit der Geschäftstätigkeit in Zusammenhang stehen und der Erzielung, Sicherung oder Erhaltung steuerpflichtiger Einkünfte dienen. Dabei kann es sich beispielsweise um den Kauf von Waren, Löhne, Rechnungen für Energie oder Buchhaltungsdienstleistungen handeln. Steuerlich nicht absetzbare Aufwendungen (§ 25 des Einkommensteuergesetzes) verringern Ihre Steuerlast jedoch nicht.

Wann und wie ist die Steuererklärung des Unternehmens einzureichen?

Handelsgesellschaften müssen immer eine Steuererklärung einreichen – unabhängig davon, ob sie Gewinne erzielt haben oder geschäftlich tätig sind. Selbst wenn sie keine Einnahmen hatten (oder nur solche, die nicht steuerpflichtig sind), erstellen sie eine sogenannte Nullsteuererklärung.

Die Körperschaftsteuererklärung muss elektronisch eingereicht werden (z. B. über das Portal „Moje daně“ oder per Datenbox), und zwar zu folgenden Terminen:

• Wenn Sie die Steuererklärung selbst einreichen, senden Sie sie spätestens 4 Monate nach Ablauf des Steuerzeitraums (bis zum 1. Mai, wenn Ihr Abrechnungszeitraum das Kalenderjahr ist).
• Wenn Sie mit einem Steuerberater zusammenarbeiten, der die Steuererklärung auf der Grundlage einer Vollmacht für Sie einreicht, verlängert sich die Frist auf bis zu 6 Monate nach Ablauf des Steuerzeitraums (bis zum 1. Juli, wenn Ihr Geschäftsjahr dem Kalenderjahr entspricht).

Bei schwerwiegenden gesundheitlichen Komplikationen oder einem Ausfall des Steuerportals oder der Datenbox können Sie noch vor Ablauf der Frist beim Finanzamt eine Fristverlängerung beantragen.

Frist für die Zahlung der Körperschaftsteuer und die Rückerstattung von Überzahlungen

• Ist bei Ihnen eine Steuerpflicht entstanden (eine positive Steuer von mehr als 200 CZK)? Überweisen Sie den Betrag innerhalb derselben Frist, in der Sie die Steuererklärung einreichen, auf das Konto des Finanzamtes. Entscheidend ist dabei nicht der Tag der Überweisung, sondern der Zeitpunkt, zu dem das Geld eintrifft. Zahlen Sie daher lieber ein oder zwei Tage früher.
• Haben Sie eine Überzahlung? Die Rückerstattung können Sie ganz einfach im Formular der Steuererklärung beantragen. Wenn der Antrag in Ordnung ist und Sie dem Staat nichts schulden, erstattet Ihnen das Finanzamt die Überzahlung innerhalb von 30 Tagen.

Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen für den nächsten Zeitraum

Auf der Grundlage Ihrer Steuererklärung werden die Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer für den nächsten Steuerzeitraum festgelegt (Zahlungen, die Sie im Laufe des Jahres an das Finanzamt leisten werden).

Die Höhe der Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer richtet sich nach der zuletzt gezahlten Steuer wie folgt:

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Möchten Sie sich nicht mit Verwaltungsaufgaben herumschlagen? Konzentrieren Sie sich voll und ganz auf Ihr Geschäft und überlassen Sie uns die Buchhaltung. Wir übernehmen die Buchführung einschließlich der Erstellung der Steuererklärung und des Jahresabschlusses. Wir achten auf Fristen und die sachliche Richtigkeit und reichen alles für Sie ein. Kontaktieren Sie uns über das Formular und wir kümmern uns um den Rest.

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