Kryptowährungen und Steuern - wie geht man damit um?

Das Jahr 2025 brachte neue Steuerregeln für Kryptowährungen mit sich und führte einen Wert- und Zeittest für deren Steuerbefreiung ein. Achten Sie darauf, dass Sie Ihre Einkünfte aus Transaktionen mit Kryptowährungen – wie z. B. das Halten, den Umtausch oder den Verkauf – korrekt erfassen, damit Sie sicher sein können, ob und wie Sie darauf Steuern zahlen müssen.

Kryptowährungen sind ein großes Thema und nach ihrem rasanten Wertanstieg auch ein Investment-Hit. Dies belegt auch eine Schätzung der Tschechischen Kryptowährungsvereinigung, wonach Tschechen jährlich Kryptowährungen im Wert von mehreren zehn Milliarden Kronen handeln. Daraus ergibt sich logischerweise eine Frage, die sich viele Menschen stellen: Wie werden virtuelle Währungen in Tschechien besteuert?

Sie versteuern nicht nur den Gewinn aus dem Verkauf

Die Besteuerung von Kryptowährungen ist nicht einfach, und es kursieren zahlreiche Mythen und Unklarheiten darüber. Zunächst ist es wichtig zu wissen, dass nicht nur der Verkauf steuerpflichtig ist, sondern auch andere Transaktionen zu den steuerpflichtigen Einkünften aus Kryptowährungen zählen. Die Frage der Steuern sollten Sie bei folgenden Aktivitäten klären:

• Sie verkaufen Kryptowährung und überweisen das Geld auf Ihr Bankkonto.
• Sie verkaufen Kryptowährung und lassen den Erlös in der App oder im Online-Wallet.
• Sie tauschen eine Kryptowährung gegen eine andere ein.
• Sie bezahlen Waren oder Dienstleistungen mit Kryptowährung.
• Sie minen Kryptowährung.

Alle Transaktionen außer dem Mining können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei sein, manchmal lässt sich eine Steuererklärung jedoch nicht vermeiden. Schauen wir uns die konkreten Regeln an.

Steuerbefreiung für Kryptowährungen: Wann müssen Sie keine Steuern zahlen?

Beispiel: Sie haben Bitcoin gekauft, dessen Wert im Laufe der Zeit schwankt, aber Sie tauschen ihn weder gegen eine andere Kryptowährung noch gegen Fiatgeld (normales Bargeld, d. h. Geld in beliebiger Währung) um, sodass keine steuerpflichtige Transaktion stattfindet.

Ihre Einkünfte aus Kryptotransaktionen sind also steuerfrei, wenn Sie folgende Voraussetzungen erfüllen:

• Werttest – Ihre Einnahmen (nicht Ihr Gewinn) aus Kryptotransaktionen haben im Kalenderjahr 100.000 CZK nicht überschritten.
• Zeittest – Sie haben die Kryptowährung mindestens 3 Jahre lang gehalten und erst danach verkauft, umgetauscht oder damit Waren gekauft.

Auf diese Weise werden Transaktionen erst ab dem Datum des Inkrafttretens der Novelle des Einkommensteuergesetzes bewertet. Der Zeittest beginnt jedoch nicht „bei Null“ – die gesamte Zeit, in der Sie die Kryptowährung gehalten haben, wird rückwirkend angerechnet.

Beispiel: Wenn Sie Bitcoin vor dem 14. Februar 2025 verkauft haben, müssen Sie den Erlös nach den bisherigen Regeln ohne Steuerbefreiung versteuern. Sie müssen keine Steuern zahlen, wenn Sie die Kryptowährung nach dem 14. Februar 2025 verkaufen und Ihre Einkünfte aus Kryptowährungen für das gesamte Jahr 2025 100.000 CZK nicht übersteigen oder Sie die Kryptowährung mindestens 3 Jahre lang gehalten haben (unabhängig vom Wert).

Besteuerung von Kryptowährungen: Wann müssen Sie Steuern zahlen?

Kryptowährungen in der Steuererklärung. Wo sind sie anzugeben?

Für alle natürlichen Personen gilt, dass sie steuerpflichtige Kryptotransaktionen in der Steuererklärung unter den sonstigen Einkünften aus entgeltlichen Übertragungen gemäß § 10 Abs. 1 Buchstabe b) des Einkommensteuergesetzes angeben und die damit verbundenen Ausgaben (Anschaffungskosten, Gebühren und Ähnliches) geltend machen können.

Aus Sicht der staatlichen Behörden sind Kryptowährungen nämlich immaterielles bewegliches Vermögen, werden also nicht als Zahlungsmittel anerkannt, und ihr Kauf und Verkauf stellt somit keine Zahlungsdienstleistung dar. Der Handel mit Kryptowährungen ist zudem eine systematische Tätigkeit – die Verwaltung des eigenen Vermögens –, sodass er nicht zu den gelegentlichen Einkünften bis zu 50.000 CZK zählt.

Ab 2025 können Sie für Kryptowährungen eine zeitliche oder wertmäßige Steuerbefreiung in Anspruch nehmen. Eine wesentliche Neuerung ab dem 1. Januar 2026 ist jedoch die Trennung der Regeln zwischen Kryptowährungen und Wertpapieren.

Während die jährliche Grenze von 40 Millionen CZK für die Steuerbefreiung von Erträgen aus dem Verkauf von Wertpapieren und Anteilen ab 2026 abgeschafft wird, bleibt diese Grenze für Erträge aus dem Verkauf von Kryptowährungen weiterhin gültig. (Achtung: Wenn der Verkauf von Wertpapieren noch im Jahr 2025 stattfand, gilt die Begrenzung auf 40 Millionen CZK weiterhin für diese).

Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie Sie vorgehen sollen, sollten Sie auf jeden Fall verfolgen, wie die Finanzverwaltung die Besteuerung von Kryptowährungen in der Praxis auslegt, und gegebenenfalls einen Steuerberater konsultieren.

Wie werden Kryptowährungen bei Arbeitnehmern besteuert?

Generell gilt, dass Sie als Arbeitnehmer keine Steuererklärung abgeben müssen, wenn Sie diese 3 Bedingungen gemäß § 38g Abs. 2 ZDP erfüllen:

• Sie haben die „rosa“ Steuererklärung unterzeichnet.
• Ihre Einkünfte stammen ausschließlich aus unselbständiger Tätigkeit (Beschäftigung).
• Ihre sonstigen Einkünfte übersteigen nicht 20.000 CZK pro Jahr (z. B. aus Vermietung, Kapitalvermögen oder sonstigen Einkünften einschließlich Kryptowährungen, die die Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung nicht erfüllen ). Achtung: Es handelt sich um Einkünfte ohne Abzug von Ausgaben, nicht um Gewinn.

Wenn Ihre steuerpflichtigen Einkünfte außerhalb der Beschäftigung 20.000 CZK übersteigen, sind Sie verpflichtet, selbst eine Steuererklärung einzureichen, und wir empfehlen Ihnen, sich an Steuerexperten zu wenden.

Wie werden Kryptowährungen bei Selbstständigen besteuert?

Wenn der Handel mit Kryptowährungen nicht Ihre unternehmerische Tätigkeit ist (Sie haben keine Kryptowährungen im Geschäftsvermögen), können Sie auch als Selbstständiger die Steuerbefreiung dieser Einkünfte mithilfe des Wert- oder Zeittests geltend machen.

Nutzen Sie eine der Pauschalen? Dann gehen Sie wie folgt vor:

Währungsumrechnung und Steuer auf Gewinne aus Kryptowährungen

Beim Handel mit Kryptowährungen ist stets die positive Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben steuerpflichtig, wobei gemäß § 10 Abs. 4 des Einkommensteuergesetzes (ZDP) vorgegangen wird. Als Ausgabe gilt gemäß § 10 Abs. 5 ZDP der Kaufpreis, zu dem Sie die Kryptowährung erworben haben, und dazu können auch damit verbundene Kosten, z. B. Börsengebühren, geltend gemacht werden.

Für die Umrechnung von Währungen, die nicht in der Kursliste aufgeführt sind, verwenden Sie eine Umrechnung über eine dritte Währung. Für die Zwecke der Steuererklärung kann man z. B. bei Bitcoins den Kurs für 1 Bitcoin (BTC) verwenden, der in der Währung der jeweiligen Börse ausgedrückt ist, z. B. in US-Dollar (USD).

Der Kaufpreis kann auf verschiedene Weise ermittelt werden:

• Gewichteter Durchschnitt der Kaufpreise der Kryptowährung.
• FIFO (First In, First Out) – ein Verfahren, bei dem Sie zuerst die Kryptowährungen verkaufen, die Sie in der Vergangenheit als erste gekauft haben.

Sie können den Verlust mit derselben Art von Ertrag verrechnen, d. h. den Verlust aus einer Bitcoin-Transaktion mit dem Gewinn aus einer anderen. Die Mindestbemessungsgrundlage beträgt 0 CZK.

Und wie sieht es mit dem Steuersatz aus? Neben der regulären Einkommensteuer von 15 % gilt auch ein erhöhter progressiver Steuersatz von 23 %. Dieser gilt für natürliche Personen, deren jährliche Steuerbemessungsgrundlage den festgelegten Grenzwert (das 36-Fache des Durchschnittslohns) überschreitet. Für das Jahr 2026 beträgt diese Grenze genau 1.762.812 CZK (im Jahr 2025 waren es 1.676.052 CZK). Mit dem erhöhten Steuersatz von 23 % wird dann nur der Betrag besteuert, der diese Grenze überschreitet.

Sind Sie unsicher, wie Kryptowährungen zu versteuern sind? Wenden Sie sich an uns

Wir hoffen, dass Sie dank dieses Artikels besser verstehen, wie Kryptowährungen zu versteuern sind. Wenn Sie sich in diesem Thema nicht zurechtfinden und jemanden suchen, der Ihre gesamte Steuererklärung für Sie erledigt, zögern Sie nicht, sich an uns zu wenden.